ΦΠΑ σε αγορές από την ΕΕ
Όταν μια επιχείρηση αγοράζει από επιχείρηση άλλης χώρας της ΕΕ, το τιμολόγιο συνήθως έρχεται χωρίς ΦΠΑ. Αυτό δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει ΦΠΑ· σημαίνει ότι τον δηλώνεις εσύ.
Το πιο συνηθισμένο παράδειγμα: διαφημίσεις
Οι διαφημίσεις στη Google ή στο Facebook/Instagram τιμολογούνται συνήθως από εταιρείες με έδρα στην Ιρλανδία. Αν έχεις δηλώσει ελληνικό ΑΦΜ ενδοκοινοτικών συναλλαγών (με πρόθεμα EL), το τιμολόγιο έρχεται χωρίς ΦΠΑ, με την ένδειξη «αντίστροφη επιβάρυνση» (reverse charge).
Πώς δουλεύει η αντίστροφη επιβάρυνση
- Στη δήλωση ΦΠΑ υπολογίζεις τον ελληνικό ΦΠΑ πάνω στο ποσό του τιμολογίου (π.χ. 24% σε 500 € διαφήμιση = 120 €).
- Τον δηλώνεις και ως ΦΠΑ που οφείλεις και ως ΦΠΑ που εκπίπτει.
- Για μια επιχείρηση στο κανονικό καθεστώς, τα δύο αλληλοαναιρούνται: δεν πληρώνεις τίποτα επιπλέον.
Το ίδιο ισχύει και για αγορές εμπορευμάτων από προμηθευτή άλλης χώρας της ΕΕ (ενδοκοινοτική απόκτηση).
Πότε κοστίζει
- Αν είσαι στο καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων ή κάνεις απαλλασσόμενες πράξεις: τον ΦΠΑ τον οφείλεις, αλλά δεν τον αφαιρείς. Τότε είναι πραγματικό κόστος.
- Αν δεν έχεις δηλώσει ΑΦΜ για ενδοκοινοτικές συναλλαγές, ο ξένος προμηθευτής χρεώνει συνήθως τον ΦΠΑ της χώρας του, που δεν τον παίρνεις πίσω από την ελληνική δήλωση.
Τι να κάνεις
- Βεβαιώσου ότι ο ΑΦΜ σου είναι ενεργός για ενδοκοινοτικές συναλλαγές (στο σύστημα VIES) και ότι τον έχεις δηλώσει στο λογαριασμό της πλατφόρμας.
- Δίνε στον λογιστή σου όλα τα ξένα τιμολόγια, ακόμα κι αν «δεν έχουν ΦΠΑ». Πρέπει να μπουν στη δήλωση ΦΠΑ και σε άλλες δηλώσεις.
Το «Πόσο ΦΠΑ;» διαβάζει τα στοιχεία σου στο myDATA και σου δείχνει στο κινητό τον ΦΠΑ του μήνα ή του τριμήνου, πριν από τη δήλωση.
Δοκίμασέ το δωρεάνΣυχνές ερωτήσεις
Γιατί το τιμολόγιο της Google δεν έχει ΦΠΑ;
Γιατί εκδίδεται από εταιρεία άλλης χώρας της ΕΕ με αντίστροφη επιβάρυνση. Τον ΦΠΑ τον δηλώνει η ελληνική επιχείρηση στη δήλωσή της.
Πληρώνω τελικά ΦΠΑ για τις διαφημίσεις στο Facebook;
Στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ συνήθως όχι, γιατί ο ΦΠΑ που οφείλεις και αυτός που εκπίπτει αλληλοαναιρούνται. Στο καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων είναι κόστος.